Calcul du salaire net au Sénégal
Passez du brut au net, ou du net au brut, avec le détail de chaque retenue selon votre situation familiale.
Du brut au net, en quelques mots
Le salaire brut est le montant prévu par votre contrat. Le salaire net est ce que vous recevez réellement. Entre les deux, l’employeur retient deux types de sommes : des cotisations sociales, qui financent votre retraite et votre santé, et des impôts, qu’il reverse à l’État et aux collectivités.
Le calcul se fait donc toujours dans le même ordre :
- on part du salaire brut ;
- on retire les cotisations : IPRES et, s’il y en a une, IPM ;
- on retire l’impôt sur le revenu, calculé sur l’année puis réparti sur douze mois ;
- on retire la TRIMF, un petit impôt forfaitaire ;
- on ajoute l’indemnité de transport, si vous en recevez une.
Un exemple chiffré
Prenons un salarié non cadre, marié, dont le conjoint n’a pas de revenus, avec deux enfants à charge. Son salaire brut est de 412 000 FCFA par mois et il ne cotise pas à une IPM.
| Ligne | Par mois (FCFA) |
|---|---|
| Salaire brut | 412 000 |
| IPRES : 5,6 % de 412 000 | − 23 072 |
| Impôt sur le revenu | − 44 950 |
| TRIMF | − 2 000 |
| Salaire net | 341 978 |
Voici comment on arrive à l’impôt, sur l’année :
- le brut annuel est de 4 944 000 FCFA ;
- l’abattement de 30 % donnerait 1 483 200 FCFA, mais il est plafonné à 900 000 FCFA ;
- le revenu imposable est donc de 4 044 000 FCFA ;
- le barème donne 939 400 FCFA : 174 000 à 20 %, 750 000 à 30 % et 15 400 à 35 % ;
- avec 3 parts, la réduction est de 25 %, soit 234 850 FCFA, mais son minimum est de 400 000 FCFA ;
- l’impôt est donc de 539 400 FCFA par an, soit 44 950 FCFA par mois.
Les cotisations : IPRES, IPM et CSS
L’IPRES, pour la retraite
L’Institution de prévoyance retraite du Sénégal finance votre pension. Vous cotisez à 5,6 % de votre salaire, dans la limite de 432 000 FCFA par mois. La retenue ne dépasse donc jamais 24 192 FCFA par mois.
Les cadres cotisent aussi à un régime complémentaire de 2,4 %. Selon le CLEISS, l’assiette se situe entre 432 000 et 1 296 000 FCFA par mois : seule la part du salaire au-dessus de 432 000 FCFA est concernée. Un cadre payé 800 000 FCFA cotise ainsi 2,4 % de 368 000 FCFA, soit 8 832 FCFA. Certains bulletins et simulateurs appliquent ce taux à tout le salaire : en cas de doute, comparez avec votre bulletin.
L’IPM, pour la santé
L’institution de prévoyance maladie rembourse une partie de vos soins. Chaque IPM fixe ses règles : le CLEISS indique une part salariale et une part patronale comprises chacune entre 2 % et 7,5 %, avec un plafond de 250 000 FCFA par mois. C’est pourquoi l’outil vous demande votre taux et votre plafond. Avec 2 % sur un plafond de 100 000 FCFA, la retenue est de 2 000 FCFA par mois.
La CSS, à la charge de l’employeur
La Caisse de sécurité sociale verse notamment les prestations familiales et couvre les accidents du travail. Le salarié n’y cotise pas : cette ligne n’apparaît donc que dans le coût pour l’employeur, sur une base plafonnée à 63 000 FCFA par mois.
L’impôt sur le revenu et le quotient familial
L’impôt se calcule sur l’année. Le Code général des impôts retire d’abord du brut les sommes exonérées, comme les cotisations d’assurance maladie dans la limite de 10 % du brut. Il applique ensuite un abattement de 30 %, plafonné à 900 000 FCFA par an, puis arrondit le résultat au millier inférieur.
| Revenu imposable annuel (FCFA) | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 630 000 | 0 % |
| De 630 001 à 1 500 000 | 20 % |
| De 1 500 001 à 4 000 000 | 30 % |
| De 4 000 001 à 8 000 000 | 35 % |
| De 8 000 001 à 13 500 000 | 37 % |
| De 13 500 001 à 50 000 000 | 40 % |
| Au-delà de 50 000 000 | 43 % |
Chaque taux ne s’applique qu’à la part du revenu située dans sa tranche. Entrer dans une tranche supérieure ne taxe donc pas tout votre revenu à ce taux.
Au Sénégal, le quotient familial prend la forme d’une réduction d’impôt selon votre nombre de parts. Vous partez d’une part si vous êtes célibataire, divorcé ou veuf sans enfant, et d’une part et demie si vous êtes marié ou veuf avec enfant. Chaque enfant à charge ajoute une demi-part, de même qu’un conjoint sans revenus, avec un maximum de cinq parts. Le CGI prévoit quelques cas particuliers que l’outil ne couvre pas, comme certaines pensions d’invalidité.
| Parts | Réduction | Minimum | Maximum |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 % | 0 | 0 |
| 1,5 | 10 % | 100 000 | 300 000 |
| 2 | 15 % | 200 000 | 650 000 |
| 2,5 | 20 % | 300 000 | 1 100 000 |
| 3 | 25 % | 400 000 | 1 650 000 |
| 3,5 | 30 % | 500 000 | 2 030 000 |
| 4 | 35 % | 600 000 | 2 490 000 |
| 4,5 | 40 % | 700 000 | 2 755 000 |
| 5 | 45 % | 800 000 | 3 180 000 |
La réduction ne peut pas dépasser l’impôt : avec un petit salaire et plusieurs parts, l’impôt peut tomber à zéro.
La TRIMF
La taxe représentative de l’impôt du minimum fiscal est un montant fixe, retenu par l’employeur au profit des collectivités territoriales. Il dépend du revenu brut annuel, et non du nombre de parts :
| Revenu brut annuel (FCFA) | TRIMF annuelle (FCFA) |
|---|---|
| Moins de 600 000 | 900 |
| De 600 000 à 999 999 | 3 600 |
| De 1 000 000 à 1 999 999 | 4 800 |
| De 2 000 000 à 6 999 999 | 12 000 |
| De 7 000 000 à 11 999 999 | 18 000 |
| 12 000 000 et plus | 36 000 |
Le montant est compté deux fois si votre conjoint n’a pas de revenus. Les enfants ne comptent pas.
L’indemnité de transport
Le CGI classe l’indemnité de transport parmi les remboursements de frais, exonérés d’impôt. L’outil la compte sans impôt ni cotisation jusqu’à 26 000 FCFA par mois et traite le surplus comme du salaire. Exonération appliquée en pratique, non trouvée dans le Code général des impôts.
Le coût pour l’employeur
En plus du brut, l’employeur paie 8,4 % à l’IPRES jusqu’à 432 000 FCFA, 3,6 % pour les cadres sur la part de 432 000 à 1 296 000 FCFA, 7 % de prestations familiales et 1, 3 ou 5 % d’accidents du travail sur 63 000 FCFA, sa part d’IPM et 3 % de contribution forfaitaire. Pour un non-cadre à 200 000 FCFA, au taux d’accidents de 1 % et sans IPM, le coût total est de 227 840 FCFA par mois.
Sources et mise à jour
Barèmes vérifiés le 6 novembre 2026 sur les textes suivants :
- Code général des impôts, à jour de janvier 2025 (DGID) : articles 167, 168, 173 et 174 pour l’impôt, 263 à 267 pour la contribution forfaitaire, 276 et 282 pour la TRIMF ;
- page Lois et règlements de la DGID ;
- cotisations au Sénégal au 1er janvier 2026 (CLEISS).
Nous n’avons pas pu consulter le texte promulgué de la loi de finances 2026. Si une loi récente a changé ces valeurs, le calcul peut être décalé jusqu’à notre prochaine mise à jour.
Questions fréquentes
Pourquoi mon bulletin de paie donne-t-il un autre montant ?
Le calculateur part d’un salaire régulier sur toute l’année. Un bulletin peut contenir des primes, des heures supplémentaires, des avantages en nature, une régularisation ou des règles prévues par votre convention collective. Votre IPM a aussi ses propres taux. Le résultat reste donc une estimation.
Que dois-je saisir si je ne connais pas mon IPM ?
Choisissez « Je ne sais pas » : l’IPM est alors comptée à 0. Si vous y cotisez, le net affiché sera un peu trop élevé. Le taux et le plafond figurent souvent sur le bulletin de paie, sinon le service du personnel peut vous les donner.
Comment savoir quel brut demander pour obtenir un net précis ?
Choisissez « Du net au brut » et saisissez le net souhaité. L’outil cherche le salaire brut correspondant à votre situation. Plusieurs bruts très proches peuvent donner le même net à cause des arrondis : l’outil retient alors le plus rond.
Les enfants réduisent-ils la TRIMF ?
Non. Les enfants comptent pour l’impôt sur le revenu, grâce aux parts, mais pas pour la TRIMF. Celle-ci dépend du revenu brut annuel. Elle est comptée pour vous et pour votre conjoint s’il n’a pas de revenus.
Pourquoi le coût pour l’employeur dépasse-t-il le salaire brut ?
L’employeur paie en plus du brut ses propres cotisations : IPRES, prestations familiales et accidents du travail à la Caisse de sécurité sociale, part patronale de l’IPM et contribution forfaitaire de 3 %. Certaines entreprises sont exonérées de cette contribution, par exemple pendant les premières années d’activité.
Le montant de mon salaire est-il envoyé quelque part ?
Non. Le calcul se fait entièrement dans votre navigateur. Le salaire et la situation familiale que vous saisissez ne sont ni envoyés ni enregistrés, et ils disparaissent quand vous fermez la page.
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